SESIÓN 1
I. MÓDULO 1: Introducción y parte general
i. Introducción
- Status actual en la tramitación del Convenio
- Objetivos del Convenio
- Concepto de doble tributación internacional
ii. Reservas y declaraciones emitidas por el Senado de Estados Unidos al ratificar el Convenio
- Prevención sobre la tributación bajo normativa BEAT (Tax on Base Erosion Payments of
Taxpayers with Substantial Gross Receipts)
- Modificaciones a cláusula sobre mecanismos para la eliminación de la doble
tributación
iii. Norma de entrada en vigencia del Convenio

iv. Finalidades y relación entre el Convenio y la legislación interna de los Estados Contratantes
- Tributación como Estado de residencia
- Tributación como Estado de la fuente de la renta
v. Consideraciones prácticas para la aplicación del Convenio
- Protocolo del Convenio
- Interacción entre cláusulas
vi. Herramientas de interpretación del Convenio
- Technical Explanations del Departamento del Tesoro de Estados Unidos
- Comentarios al Modelo OECD de Convenio
II. MÓDULO 2: Ámbito de aplicación del Convenio
i. Ámbito de aplicación objetivo del Convenio
- Impuestos comprendidos por el Convenio
- Rentas obtenidas a través de entidades fiscalmente transparentes
- Relación con el Acuerdo General sobre el Comercio de Servicios
- Impactos en la tributación de ciudadanos
ii. Definiciones generales bajo el Convenio
- Regla general de interpretación
iii. Ámbito de aplicación subjetivo del Convenio
- Concepto de residente
- Situación de nacionales y Green Card holders
iv. Conflictos de doble residencia y normas de desempate
- Conflictos respecto de personas naturales
- Conflictos respecto de personas jurídicas
- Conflictos respecto de entidades transparentes
III. MÓDULO 3: Distribución de jurisdicción tributaria sobre rentas empresariales
i. Utilidades empresariales
ii. Concepto de establecimiento permanente y/o base fija de negocios
- Supuestos de establecimiento permanente reconocidos por el Convenio
- Actividades no calificadas como establecimiento permanente
iii. Transporte internacional
SESIÓN 2
IV. MÓDULO 4: Distribución de jurisdicción tributaria sobre rentas pasivas
i. Rentas de bienes inmuebles
- Definición de bienes inmuebles
- Implicancias con régimen FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act)
ii. Dividendos
- Definición de dividendos
- Cláusula Chile

- Concepto de dividendo equivalente bajo normativa de Estados Unidos (dividend
equivalent amount)
- Limitaciones en materia de inmuebles
iii. Intereses
- Definición de intereses
- Fuente de los intereses
- Tasa aplicable transitoria por 5 primeros años y aplicación respecto de créditos back-
to-back
- Norma de recalificación bajo cláusula de dividendos
iv. Regalías
- Definición de regalías
- Fuente de las regalías
- Uso de programas de software y Comentarios a Modelo OCDE
v. Ganancias de capital
- Enajenación de bienes inmuebles
- Enajenación de bienes muebles atribuibles a un establecimiento permanente
- Enajenación de naves o aeronaves
- Enajenación de acciones u otros derechos sociales
- Aplicación de impuesto de salida al momento de pérdida de ciudadanía o residencia
(Exit Tax)
V. MÓDULO 5: Distribución de jurisdicción tributaria sobre rentas activas
i. Servicios personales independientes
ii. Servicios personales dependientes
iii. Rentas particulares del trabajo
- Participaciones de Directores
- Artistas y deportistas
- Funciones públicas
- Estudiantes y aprendices
- Miembros de misiones diplomáticas
iv. Pensiones, seguridad social, alimentos y manutención de menores
v. Otras rentas
- Patrimonio
- Norma residual de otras rentas
SESIÓN 3
VI. MÓDULO 6: Mecanismos de eliminación de la doble tributación internacional
- Modificaciones introducidas por el Senado de Estados Unidos
- Situación particular de ciudadanos estadounidenses con residencia en Chile
VII. MÓDULO 7: Relaciones entre autoridades tributarias
i. Procedimiento de acuerdo mutuo
ii. Intercambio de información para fines tributarios

VIII. MÓDULO 8: Normativa anti abuso
i. Cláusula de limitación de beneficios (LOB)
ii. Concepto de persona calificada
iii. Concepto de beneficiario efectivo

El programa está dirigido a profesionales del área o afines, que estén a cargo o participen en la gestión tributaria de las empresas y/o personas, o bien se desempeñen en el campo de la asesoría tributaria, Contadores Generales, Contadores Auditores, Abogados, Ingenieros Civiles y8Comerciales, asesores y analistas tributarios, interesados en potenciar sus conocimientos en los temas que son objeto del programa, además de todos aquellos profesionales que buscan
soluciones a los problemas del ámbito tributario internacional con factores de conexión entre Chile y Estados Unidos.

FECHAS:
13, 14 y 15 de noviembre 2023

HORARIO:
17:00 a 22:00  hrs

DURACIÓN DEL CURSO:
15 hrs.