El curso tiene como propósito que los alumnos obtengan una visión general del Convenio para evitar la imposición suscrito entre Chile y Estados Unidos (el “Convenio”) y que fuera aprobado recientemente por el Senado de los Estados Unidos. De este modo, se busca que los alumnos integren las diversas cláusulas del Convenio con la normativa interna de los Estados Contratantes, además de contar con un análisis práctico de las diversas regulaciones del Convenio por tipo de renta por medio de una interpretación guiada y evaluación de casos, que permitirá a los alumnos analizar, interpretar, evaluar y aplicar el Convenio, contribuyendo con ello a la toma de decisiones empresariales.

SESIÓN 1
I. MÓDULO 1: Introducción y parte general
i. Introducción
- Status actual en la tramitación del Convenio
- Objetivos del Convenio
- Concepto de doble tributación internacional
ii. Reservas y declaraciones emitidas por el Senado de Estados Unidos al ratificar el Convenio
- Prevención sobre la tributación bajo normativa BEAT (Tax on Base Erosion Payments of
Taxpayers with Substantial Gross Receipts)
- Modificaciones a cláusula sobre mecanismos para la eliminación de la doble
tributación
iii. Norma de entrada en vigencia del Convenio

iv. Finalidades y relación entre el Convenio y la legislación interna de los Estados Contratantes
- Tributación como Estado de residencia
- Tributación como Estado de la fuente de la renta
v. Consideraciones prácticas para la aplicación del Convenio
- Protocolo del Convenio
- Interacción entre cláusulas
vi. Herramientas de interpretación del Convenio
- Technical Explanations del Departamento del Tesoro de Estados Unidos
- Comentarios al Modelo OECD de Convenio
II. MÓDULO 2: Ámbito de aplicación del Convenio
i. Ámbito de aplicación objetivo del Convenio
- Impuestos comprendidos por el Convenio
- Rentas obtenidas a través de entidades fiscalmente transparentes
- Relación con el Acuerdo General sobre el Comercio de Servicios
- Impactos en la tributación de ciudadanos
ii. Definiciones generales bajo el Convenio
- Regla general de interpretación
iii. Ámbito de aplicación subjetivo del Convenio
- Concepto de residente
- Situación de nacionales y Green Card holders
iv. Conflictos de doble residencia y normas de desempate
- Conflictos respecto de personas naturales
- Conflictos respecto de personas jurídicas
- Conflictos respecto de entidades transparentes
III. MÓDULO 3: Distribución de jurisdicción tributaria sobre rentas empresariales
i. Utilidades empresariales
ii. Concepto de establecimiento permanente y/o base fija de negocios
- Supuestos de establecimiento permanente reconocidos por el Convenio
- Actividades no calificadas como establecimiento permanente
iii. Transporte internacional
SESIÓN 2
IV. MÓDULO 4: Distribución de jurisdicción tributaria sobre rentas pasivas
i. Rentas de bienes inmuebles
- Definición de bienes inmuebles
- Implicancias con régimen FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act)
ii. Dividendos
- Definición de dividendos
- Cláusula Chile

- Concepto de dividendo equivalente bajo normativa de Estados Unidos (dividend
equivalent amount)
- Limitaciones en materia de inmuebles
iii. Intereses
- Definición de intereses
- Fuente de los intereses
- Tasa aplicable transitoria por 5 primeros años y aplicación respecto de créditos back-
to-back
- Norma de recalificación bajo cláusula de dividendos
iv. Regalías
- Definición de regalías
- Fuente de las regalías
- Uso de programas de software y Comentarios a Modelo OCDE
v. Ganancias de capital
- Enajenación de bienes inmuebles
- Enajenación de bienes muebles atribuibles a un establecimiento permanente
- Enajenación de naves o aeronaves
- Enajenación de acciones u otros derechos sociales
- Aplicación de impuesto de salida al momento de pérdida de ciudadanía o residencia
(Exit Tax)
V. MÓDULO 5: Distribución de jurisdicción tributaria sobre rentas activas
i. Servicios personales independientes
ii. Servicios personales dependientes
iii. Rentas particulares del trabajo
- Participaciones de Directores
- Artistas y deportistas
- Funciones públicas
- Estudiantes y aprendices
- Miembros de misiones diplomáticas
iv. Pensiones, seguridad social, alimentos y manutención de menores
v. Otras rentas
- Patrimonio
- Norma residual de otras rentas
SESIÓN 3
VI. MÓDULO 6: Mecanismos de eliminación de la doble tributación internacional
- Modificaciones introducidas por el Senado de Estados Unidos
- Situación particular de ciudadanos estadounidenses con residencia en Chile
VII. MÓDULO 7: Relaciones entre autoridades tributarias
i. Procedimiento de acuerdo mutuo
ii. Intercambio de información para fines tributarios

VIII. MÓDULO 8: Normativa anti abuso
i. Cláusula de limitación de beneficios (LOB)
ii. Concepto de persona calificada
iii. Concepto de beneficiario efectivo

El programa está dirigido a profesionales del área o afines, que estén a cargo o participen en la gestión tributaria de las empresas y/o personas, o bien se desempeñen en el campo de la asesoría tributaria, Contadores Generales, Contadores Auditores, Abogados, Ingenieros Civiles y8Comerciales, asesores y analistas tributarios, interesados en potenciar sus conocimientos en los temas que son objeto del programa, además de todos aquellos profesionales que buscan
soluciones a los problemas del ámbito tributario internacional con factores de conexión entre Chile y Estados Unidos.

FECHAS:

13, 14, 15 de Mayo de 2024

HORARIO:
17:00 a 22:00  hrs

DURACIÓN DEL CURSO:
15 hrs.