Objetivo General:

Luego de 14 años de espera el Convenio de doble tributación internacional, en adelante “CDTI”, que había sido suscrito por ambos países durante el año 2010, entró en vigencia a contar de Enero del año 2024, por lo que las autoridades económicas, esJman que existirá un incremento sustancial de las inversiones entre ambos países, en especial desde Chile a USA, considerando que el “Tratado” no solo permite la aplicación reducida de tasas para ciertas rentas o deja libre de tributación servicios prestados desde Chile a Estados Unidos y viceversa (beneficios empresariales), salvo que se configure un establecimiento permanente en EEUU o en Chile, sino que también incrementa el “@po de rentas” por las cuales un residente en Chile puede tener derecho a crédito por los impuestos soportados en EEUU, por ejemplo rentas por arrendamiento o intereses por créditos otorgados desde Chile a dicho país, y por último entrega un “safe harbor” respecto de la propia inversión que los Chilenos efectúen en los Estados Unidos de Norteamérica.

Por otra parte, se hace necesario estudiar la estructura del Convenio Chile USA y sus particularidades puesto que del universo total de CDTI que Chile a suscrito desde los años 2.000, todos se basan en el modelo de convenio de la OCDE, excepto el CDTI Chile – USA que utiliza el modelo de convenio americano regulado por las “Tax Explanation”, que a modo ejemplificador contiene la cláusula LOB o “limitation of benefits” que obliga a las partes a efectuar el test de “persona calificada”, aspecto doctrinal que solo se encuentra presente en los convenios que Chile ha firmado desde el año 2017 en adelante, sin que el SII se haya pronunciado exhaustivamente sobre esta materia.

A su vez, considerando las fluctuaciones económicas de nuestra economía y el entorno laJnoamericano, se ha despertado un alto interés de los patrimonios Chilenos de dolarizar parte del mismo, para lo cual necesitan establecer vehículos de inversión en USA, que a su turno inviertan en activos americanos (LLC – C Corp) cuyo tratamiento tributario a nivel americano es distinto dependiendo del tipo societario que se elija y de la elección que pueda realizar su propietario a través del denominado “chek the box”, por lo que se hace necesario conocer el marco jurídico americano y por cierto el cumplimiento americano y Chileno, respecto de las inversiones.

Sin duda, los inversionistas también eligen USA por su facilidad migratoria para los Chilenos a través de la visa weiber y la visa especial para ejecuJvos Chilenos que le permite vivir y trabajar en USA (E- 2 inversionista y H1B1 ejecuJvo), siendo uno de los pocos países del mundo que Jene este Jpo de visado, sumado a que el CDTI Chile USA Jene una norma de desempate entre ambos fiscos que permite a los Chilenos optar por perder la residencia fiscal Chilena y adquirir la residencia americana.

De esta forma, ITF ha desarrollado un curso prácJco que proporcionará a los participantes los conocimientos esenciales respecto de los distintos los de inversión que se realizan en USA tanto de manera directa desde Chile persona natural o sociedad Chilena que invierte en activos financieros y/o inmobiliarios en USA o a través de vehículos de inversión indirectos como Fondos Mutuos cuyos principales activos subyacentes (+90%) son inversiones en activos americanos o sociedades de inversión en el exterior que a su turno invierten en activos financieros o inmobiliarios en Estados Unidos, conocimiento que será transmitido a través de la aplicación de casos prácticos, que permitirán a los asistentes obtener los conocimientos necesarios para conocer las particularidades de las inversiones de Chilenos en los Estados Unidos de Norteamérica.

Objetivos Específicos:

SESIÓN 1: Introducción a la doble tributación internacional

i. Concepto de doble tributación internacional (económica- Jurídica)
ii. Acerca de los convenios de doble tributación internacional
iii. ObjeJvo de los convenios
iv. Modelo de Convenio
v. Factores de conexión de la renta (principios de la doble tributación
vi. Rentas de fuente Chilena v/s Extranjera
vii. Domicilio y residencia
viii. Perdida de domicilio (Caso Chile)- Instrucciones administraJvas
ix. Obtención de domicilio (Caso USA)
x. Concepto de residencia fiscal - CDTI
xi. Normas de desempate de los convenios
xii. Migración de patrimonios Chilenos
xiii. MiJgación de la doble tributación sistema de créditos Art 41 A

SESIÓN 2:

i. CDTI Chile - USA
ii. Entrada en Vigencia del CDTI
iii. Ambito de aplicación objeJvo del convenio
iv. Ambito de aplicación subjeJvo del convenio
v. Rentas del CDTI Chile USA)
vi. Rentas de Arrendamiento (Art 6)
vii. Beneficios empresariales Art 7°(Servicios – Comisiones)
viii. Dividendos (Art 10)
ix. Intereses (Art 11)
x. RoyalJes (Art 12)
xi. Ganancias de Capital (Art 13)
xii. Otras Rentas Art. 21 (Obligaciones de no hacer, multas, cláusulas de no competencia)
xiii. Cláusula LOB Art 24 (Persona Calificada)
xiv. Corporate Transparency Acts de EEUU
xv. Nuevas obligaciones de información FINCEN

SESIÓN 3:

i. Tipo de enJdades en USA
ii. Estructura en USA para inversión financiera
iii. Estructura en USA para inversión inmobiliaria
iv. Tributación de ganancia de capital inversión financiera en USA
v. Tributación de ganancia de capital inversión inmobiliaria en USA
vi. Estate TAX en USA (Impuesto a la Herencia - )
vii. FIRPTA (Solo en venta de inmuebles)
viii. Obligaciones de reporte de acJvos y rentas ante el IRS de migrantes Chilenos en la obtención de residencia Aspecto del Cumplimiento americano
ix. Formularios para cerJficar calidad de no residente en USA
x. Como obtener cerJficados de residencia fiscal ante el IRS
xi. Serie de Formularios (W-8 , W-8BEN – W-BEN -E)
xii. Importancia de los formularios W-8
xiii. Retenciones en USA y Formularios 1042-S
xiv. Declaraciones tributarias en USA
xv. Aplicación prácJca

Profesionales del área o afines, que estén a cargo o participen en la gestión tributaria de las empresas y/o personas, o bien se desempeñen en el campo de la asesoría tributaria, Contadores Generales, Contadores Auditores, Abogados, Ingenieros Civiles y Comerciales, asesores y analistas tributarios.

FECHAS:
Se impartirá en el mes de enero de 2025 los días; 13, 14 y 15.
HORARIO:
9:00 a 13:00 hrs.
DURACIÓN DEL CURSO:
12 horas cronológicas.