3) PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA EN HERENCIAS Y DONACIONES

Descripción General:

Este curso aborda en profundidad los aspectos civiles y tributarios relacionados con la transmisión de patrimonio mediante herencias y donaciones en Chile. A través de un enfoque teórico-práctico, se capacita a profesionales en el diseño de estrategias de planificación patrimonial y tributaria, optimizando costos fiscales y reduciendo riesgos legales.

Objetivo general:

Desarrollar competencias técnicas y estratégicas para aplicar herramientas de planificación tributaria en procesos de transmisión patrimonial, considerando la normativa civil y tributaria vigente en Chile.

Objetivos específicos:

• Comprender los fundamentos civiles de la sucesión por causa de muerte y donaciones.
• Analizar la estructura y aplicación del Impuesto a las Herencias y Donaciones (Ley N° 16.271).
• Evaluar implicancias tributarias de figuras como la comunidad hereditaria, la cesión de derechos y la “ficción del muerto vivo”.
• Aplicar estrategias legales y tributarias para optimizar la carga fiscal en procesos de transmisión patrimonial.
• Resolver casos prácticos con enfoque tributario y planificación patrimonial.

Público Objetivo

• Abogados, contadores auditores y asesores tributarios.
• Ejecutivos de family offices, bancos o empresas inmobiliarias.

Contenidos por Módulo

Módulo 1: Herencias y Sucesión por Causa de Muerte (4 h)

• Generalidades y conceptos básicos (patrimonio hereditario, asignaciones).
• Sucesión testada e intestada.
• Representación, delación, aceptación y efectos civiles.
• Comunidad hereditaria y régimen matrimonial del causante.
• Partición total y parcial.

Módulo 2: Donaciones y Reestructuración Patrimonial (2 h)

• Donaciones entre vivos y por causa de muerte.
• Requisitos legales y efectos civiles.
• Donaciones como herramienta de planificación patrimonial.
• Leyes especiales y beneficios tributarios (Ley 21.440, Ley 19.885).

Módulo 3: Impuesto a las Herencias y Donaciones (6 h)

• Hecho gravado, base imponible, tasas y exenciones.
• Territorialidad y bienes situados en el extranjero.
• Valorización de activos y pasivos hereditarios.
• Normas anti elusión y prescripción.
• Crédito especial IGC en enajenación de bienes raíces heredados.
• Tributación de comunidades hereditarias (art. 5° LIR).

Módulo 4: Estrategias de Planificación Tributaria (3 h)

• Estructuración de donaciones para reducir carga fiscal.
• Planificación sucesoria anticipada.
• Combinación de figuras civiles y tributarias (donaciones revocables, usufructo, sociedades).
• Análisis de riesgos y criterios del SII.

Módulo 5: Casos Prácticos y Oficios (3 h)

• Resolución de casos reales y oficios del SII.
• Cesión de derechos hereditarios y efectos tributarios.
• “Ficción del muerto vivo” aplicada.
• Taller grupal: diseño de un plan patrimonial tributario.

FECHAS:

Se impartirán los días 16, 17, 18, 23 y 24 de marzo de 2026.

HORARIO:

17:00 a 22:00 hrs.

DURACIÓN DEL CURSO:

18 horas cronológicas.

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