7) NUEVO CURSO REORGANIZACIÓN EMPRESARIAL

OBJETIVO GENERAL
Al finalizar, serás capaz de comprender y aplicar los procesos de reorganización empresarial en el marco tributario chileno actualizado, incluyendo reorganizaciones locales y transfronterizas, y los efectos de los cambios normativos recientes, tales como la reforma al artículo 64 del Código Tributario y las reglas de la Ley de Cumplimiento Tributario (Ley N°21.713).

OBJETIVO ESPECÍFICO

1. Analizar los procesos de reestructuración societaria local y sus efectos tributarios.

2. Analizar los procesos de reestructuración societaria internacional y sus impactos fiscales.

3. Comprender y aplicar las normas de limitación a las facultades de tasación del SII contenidas en el artículo 64 del Código Tributario, incorporadas por la Reforma Tributaria 2024, y sus instrucciones prácticas (Circular N°23/2025).

4. Aplicar las normas de limitación a las facultades de tasación incorporadas en el artículo 10 inciso 3° de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR).

5. Conocer y aplicar la Norma General Antielusiva (NGA) y su rol en reorganizaciones empresariales.

6. Evaluar efectos tributarios específicos de cada tipo de reorganización bajo la normativa vigente.

7. Interpretar y aplicar normas de armonización del artículo 14 C de la LIR para reorganizaciones de empresas con contabilidad completa y simplificada.

8. Reconocer los elementos del Capital Propio Tributario (CPT) en distintos procesos societarios.

PROGRAMA DE ESTUDIO ITF

MÓDULO 1: MARCO GENERAL DE LAS REORGANIZACIONES

• Concepto y clasificación de reorganizaciones empresariales.

• Requisitos generales para reorganizaciones tributarias.

• Principios de neutralidad tributaria.

MÓDULO 2: REFORMA TRIBUTARIA 2024-2025 Y SU IMPACTO EN REORGANIZACIONES

2.1 Reforma Tributaria: Ley N°21.713

• Vigencia y contexto general de la reforma tributaria publicada en octubre de 2024.

• Modificaciones a las facultades de tasación del SII y definición de “valor de mercado”.

2.2 Nuevo artículo 64 del Código Tributario

• Alcances y restricciones de la facultad de tasación en reorganizaciones.

• Requisitos para inhibición de tasación:

  • Que se mantenga el valor tributario de los activos.

  • Que no existan flujos efectivos de dinero para el aportante.

  • Que exista una legítima razón de negocios.

• Aplicación y procedimientos según Circular N°23/2025 del SII.

MÓDULO 3: TIPOS DE REORGANIZACIONES Y SUS EFECTOS TRIBUTARIOS

3.1 Fusión de Empresas

• Efectos tributarios para la absorbente y absorbida.

• Asignación de registros tributarios y CPT.

3.2 División de Empresas

• Tratamiento de saldos de registros tributarios.

• Asignación proporcional del CPT entre empresas surgidas.

3.3 Transformación de Sociedades

• Conversión de estructuras societarias y efectos fiscales.

3.4 Conversión de Empresario Individual

• Aspectos tributarios de la conversión sin término de giro, bajo restricciones de tasación.

3.5 Aportes de Activos

• Tratamiento del aporte de activos dentro de grupos empresariales.

• Requisitos de legitimidad y ausencia de tasación.

MÓDULO 4: REORGANIZACIONES TRANSFRONTERRIZAS (CROSS BORDER)

• Efectos tributarios de reorganizaciones internacionales.

• Requisitos para inhibición de tasación en reorganizaciones con participación de entidades extranjeras, incluidas reglas especiales para jurisdicciones con regímenes fiscales preferenciales.

MÓDULO 5: NORMAS ESPECÍFICAS DE LA LIR

• Artículo 10 inciso 3° LIR: limitaciones a tasación y efectos en reorganizaciones societarias.

• Artículo 14 C LIR: reglas de armonización para empresas con contabilidad completa o simplificada (capital propio tributario y registros).

• Artículo 38 bis LIR: efectos en reorganizaciones y término de giro.

• Artículo 17 N°7 LIR: disminución de capital.

MÓDULO 6: NORMA GENERAL ANTIELUSIVA (NGA)

• Conceptos básicos de la NGA y su aplicación preventivo-correctiva.

• Catálogo del SII y principales riesgos elusivos detectados en reorganizaciones empresariales.

• Consultas vinculantes y estrategia de defensa tributaria.

MÓDULO 7: CASOS PRÁCTICOS

• Ejercicios integrados con aplicación real de normas.

• Simulación de fiscalizaciones sobre reorganizaciones.

FECHAS:
24, 25 y 26 de marzo de 2026.
HORARIO:
17:00 a 22:00 hrs.
DURACIÓN DEL CURSO:
15 horas cronológicas.

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